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資金預(yù)算管理制度
1. 目的
為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。
2. 適用范圍
適用于本公司各項資金的預(yù)算工作。
3.定義
本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
4. 管理規(guī)定
4.1 作業(yè)期間。
4.1.1 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外， 應(yīng)于每月 24 日前逐月、逐周預(yù)計次 3 個月份（13 周）資金收支資料送財務(wù)部門，以利匯編。
4.1.2 公司財務(wù)部門應(yīng)于每月 28 日前編妥次 3 個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂，并于次月 15 日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式二份，呈財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室。
4.2 收入預(yù)算。
4. 2. 1 內(nèi)外銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編列。
4.2.2 勞務(wù)收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
4.2.3 退稅收入：
（1） 退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
（2） 預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
4.2.4 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在 30 萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
4.3 支出預(yù)算。
4.3.1 資本支出：
（1） 支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
（2） 房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。
（3） 設(shè)備分期付款、分期交納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
（4） 機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購 L/C 開立計劃，預(yù)計支付資金編列。
4.3.2 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
4.3.3 人力資源部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
4.3.4 經(jīng)常費用：
（1） 委托加工：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
（2） 制造費用：財務(wù)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
（3） 推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
（4） 管理費用：財務(wù)部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
（5） 財務(wù)費用：財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。
4.3.5 其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在 30 萬元以上，均應(yīng)加以說明。
4.4 異常說明。應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形， 其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在 10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月 10 日前送財務(wù)部門匯編。
4.5 資金調(diào)度。
4.5.1 公司營運資金由公司財務(wù)部門協(xié)助總經(jīng)理負責(zé)籌劃，并由財務(wù)部門協(xié)助調(diào)度。
4.5.2 公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當(dāng)月 2 4 日由送財務(wù)部匯總。
4.5.3 財務(wù)部應(yīng)于次月 5 日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表呈總經(jīng)理核閱，以作為經(jīng)營決策的參考。
4.6 附則
4.6.1 本制度經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
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