第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi) 部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作 用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān) 規(guī)定并結(jié)合公司具體情況修訂本制度。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條 公司設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 內(nèi)審部門對(duì)董事會(huì)或者其專門委員會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)或者其 專門委員會(huì)報(bào)告工作。

第三條 內(nèi)審部門的負(fù)責(zé)人由董事會(huì)或者其專門委員會(huì) 提名，董事會(huì)任免。

公司依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置符 合專業(yè)素質(zhì)要求和職數(shù)要求的審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作， 且每次派出審計(jì)人員不少于二人。根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘 請(qǐng)若干名有審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程造價(jià)、法律等方面特長(zhǎng)的專業(yè) 人員為兼職審計(jì)員。

第四條 內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或者從事可能影響其依 法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理或者財(cái)務(wù)工作。

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 審計(jì)范圍和事項(xiàng)

第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者職能 部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。

第六條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者職能部門、控股子公司以 及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履 行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)審部門的工作。

第七條 內(nèi)審部門對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)范圍內(nèi)的事項(xiàng)進(jìn)行審 計(jì)：

（一） 對(duì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、 真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿 披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息；

（二） 對(duì)對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián) 交易，募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；

（三） 對(duì)公司及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審 計(jì)；

（四） 對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn) 行審計(jì)和評(píng)價(jià)；

（五） 對(duì)公司內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn) 行審計(jì)；

（六） 對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算及財(cái)務(wù)決算的 合理性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮投資效益。

第四章 職責(zé)和權(quán)限

第八條 內(nèi)審部門履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)具有下列權(quán)限：

（一） 要求被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、 完整的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料；

（二） 參加或者列席與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三） 檢查有關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn) 管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（四） 檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五） 就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi) 展調(diào)查和詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

（六） 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、 提高績(jī)效的建議；

（七） 對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員 提出追究責(zé)任的建議；

（八） 對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出 的被審計(jì)單位和個(gè)人，提出表彰建議。

第九條 內(nèi)審部門和內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)：

（一）嚴(yán)格依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；

（二）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，必須及時(shí)、如實(shí)向董 事會(huì)或者其專門委員會(huì)報(bào)告； .

（三） 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序，及時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)、 出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

（四） 督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。

第五章 審計(jì)工作程序

第十條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。審計(jì)項(xiàng)目計(jì) 劃主要包括以下內(nèi)容:

（一） 被審計(jì)單位名稱；

（二） 審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；

（三） 項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；

（四） 其他事項(xiàng)。

第十一條 發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

審計(jì)部門根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在實(shí) 施審計(jì)前，向被審計(jì)單位書(shū)面下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū) 主要包括以下內(nèi)容：

（一） 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

（二） 對(duì)被審計(jì)單位接受審計(jì)、配合工作的要求。

被審計(jì)單位在按到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并 為審計(jì)工作提供必要的工作條件。

第十二條 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具 體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。

第十三條 出具審計(jì)報(bào)告

審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單 位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制以審計(jì) 證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)目的、 審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建 議。

第十四條 內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，檢查 被審計(jì)單位或者被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情 況。

第十五條建立審計(jì)檔案

內(nèi)審部門辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立 審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十六條 建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審 計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和 提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果及相 關(guān)附件書(shū)面告知內(nèi)審部門。

第十七條 單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾 向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度， 建立健全內(nèi)部控制措施。

第十八條內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部 監(jiān)督力量應(yīng)協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng) 共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干 部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。 ■

第十九條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索， 應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī) 關(guān)。

第七章 責(zé)任追究

第二十條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組 織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的 主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一） 拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二） 拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或 者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三） 拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；

（四） 整改不力、屢審屢犯的；

（五） 違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時(shí) 采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的， 移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽 職守、弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其 情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。

第八章咐則

第二十三條 本制度由公司紀(jì)檢監(jiān)察部負(fù)責(zé)解 釋。

第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。