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1 內(nèi)部環(huán)境評價
公司的內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎，依據(jù)《公司內(nèi)部控制應用指引》和《公司內(nèi)部控制評價指引》，公司組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應當對組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化的設計及實際運行情況進行認定和評價，具體要求如表11-1所示。
表11-1 內(nèi)部環(huán)境評價
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評價項目 | 控制要求 |
組織架構(gòu) | ◆ 應根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡 ◆ 應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風險和內(nèi)部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權(quán)限，并形成文件予以傳達 |
發(fā)展戰(zhàn)略 | ◆ 應在充分調(diào)查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標 ◆ 應在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責 ◆ 應根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑 |
人力資源 | ◆ 應重視人力資源建設，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預測，建立人力資源發(fā)展目標 ◆ 應制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置 ◆ 應完善人事制度和程序，確保按照精簡、高效原則配置人員，不斷提高人員素質(zhì)，使與業(yè)務和內(nèi)部控制有關的人員具備相應的能力和風險意識 |
社會責任 | ◆ 應重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)公司與員工、公司與社會、公司與環(huán)境的健康和諧發(fā)展 ◆ 應根據(jù)國家相關規(guī)定和行業(yè)相關要求，切實做到安全生產(chǎn)、保障產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平，提高資源利用效率以及促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 |
企業(yè)文化 | ◆ 應培育特色、健康的企業(yè)文化，引導員工樹立良好的合規(guī)意識和風險意識，促進員工職業(yè)道德水平的提高，規(guī)范員工行為，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 ◆ 應建立文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責任制，避免企業(yè)文化建設流于形式 |
2 風險評估評價
內(nèi)部控制風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的重要手段。依據(jù)《公司內(nèi)部控制應用指引》和《公司內(nèi)部控制評價指引》，公司組織開展風險評估評價，應對日常經(jīng)營管理過程中的以下項目進行認定和評價，具體要求如表11-2所示。
表11-2 風險評估評價
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評價項目 | 控制要求 |
風險控制 體系 | ◆ 應根據(jù)公司特點，建立專門的風險控制體系，并以書面形式明確各項業(yè)務的風險類型、風險控制方法、程序等 ◆ 應根據(jù)業(yè)務的發(fā)展和監(jiān)管政策的變化將風險管理制度、技術(shù)和方法及時進行更新，確保風險控制持續(xù)有效 |
風險識別 | 應建立日常風險監(jiān)測指標體系，定期監(jiān)測風險點的風險水平，有完整的工作記錄，定期匯總監(jiān)測結(jié)果，有效實現(xiàn)風險識別預警 |
風險分析 | 應按照風險控制制度，在關鍵部門設置風險分析崗位，對具體業(yè)務實施風險分析，制定風險點清單，確定其風險級別和風險可接受程度 |
風險評價 | ◆ 應定期對公司風險狀況進行全面風險評估，且評估周期不超過半年 ◆ 風險評估效果顯著，達到風險預警要求 ◆ 應建立滿足業(yè)務發(fā)展需要的信息管理系統(tǒng)，如財務核算系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、證券交易系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)等，為風險評估提供必要的技術(shù)支持 |
應對策略 | ◆ 應進行事前預防，在風險發(fā)生前對其采用避免性控制措施，以避免多種失誤、揮霍和損失旳發(fā)生 ◆ 應進行事中應對，即風險發(fā)生后，公司運用風險應對方案，積極、科學、迅速旳做出應對措施，將損失減少至最小 ◆ 應進行事后反饋，事故發(fā)生后，對整個事件自身進行總結(jié)分析，并據(jù)此提出此后旳改善方案，為此后風險防備措施旳制定和實行提供科學根據(jù)，將風險降至可接受水平 |
風險報告 | 應建立清晰的風險報告路線，定期向風險控制相關部門報告風險監(jiān)測結(jié)果和整體風險狀況 |
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