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上一篇講到中小規(guī)模的企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，那么應(yīng)主要建立哪些相關(guān)的內(nèi)控制度呢？
一、 貨幣資金收支相關(guān)的內(nèi)控制度
對于公司資金的收支，特別是資金支出應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度和預(yù)算管理制度。一些中小企業(yè)，常常存在公司和老板之間頻繁的資金拆借和代收代付的情形，一方面要盡量避免頻繁的關(guān)聯(lián)方間資金交易發(fā)生，另一方面，要建立嚴(yán)格的制度，對于關(guān)聯(lián)方間的資金拆借金額、期限等進行嚴(yán)格管理。同時，對于票據(jù)、現(xiàn)金等建議相應(yīng)的盤點及日常賬務(wù)處理和管理制度。
二、 費用報銷的內(nèi)控制度
一方面，對于員工的日常差旅、業(yè)務(wù)招待費等建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，做到費用的節(jié)流。另一方面，對于相關(guān)費用的審批、合法合規(guī)票據(jù)的獲取等進行嚴(yán)格的執(zhí)行。
三、 應(yīng)收賬款管理制度
首先，建立客戶信用管理制度，對客戶進行分層管理，不同資質(zhì)的客戶給予不同的信用期。然后，建議應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)收賬款的回收和對應(yīng)業(yè)務(wù)人員的業(yè)績考核相掛鉤。最后，財務(wù)部門要建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提制度，對長賬齡及個別收回難度較大的應(yīng)收賬款，計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
四、 存貨管理制度
建立實物存貨倉庫管理、出入庫、定期盤點等實物管理制度，加強對存貨實物管理。同時，存貨的實物流動要和公司財務(wù)進行實時聯(lián)動，做到賬實相符，而不是采用“根據(jù)毛利率倒軋成本的方法來結(jié)轉(zhuǎn)存貨”。最后，對于存貨，要建立相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備計提制度。長庫齡的或需要報廢的存貨計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備。
五、 其他
公司要結(jié)合自己公司實際業(yè)務(wù)開展情況建立相應(yīng)的制度，一方面，制度是保障公司業(yè)務(wù)順利開展的前提，另一方面，公司制度要不斷完善，從而適應(yīng)公司業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。
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