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預(yù)算做不好，賺錢別想了，2019年度預(yù)算制定流程及說(shuō)明源文件PPT
一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程
二、流程編號(hào)：
三、流程目的：規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過(guò)程
四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制
五、流程負(fù)責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理總部
六、流程描述
1、財(cái)務(wù)管理總部：部署下年度預(yù)算編制工作
企業(yè)所面臨的未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展、消費(fèi)與價(jià)格走勢(shì)、自身營(yíng)銷、生產(chǎn)擴(kuò)張及獲利能力等方面的預(yù)測(cè),甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、發(fā)展速度、行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的預(yù)測(cè)。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標(biāo)框架。另外,對(duì)于上級(jí)可能下達(dá)的預(yù)期目標(biāo)也應(yīng)有所洞察和預(yù)測(cè)。
明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長(zhǎng)期規(guī)劃)。
排查前期遺留未決經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其滯后影響因素。
搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細(xì)價(jià)格、生產(chǎn)物料價(jià)格、消耗、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行歷史參數(shù)資料。
2、事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司：品種與銷售預(yù)算
圍繞總體目標(biāo),在分析以往年度實(shí)際銷售趨勢(shì)狀態(tài)的前提下,通過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè),結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能力等情況來(lái)確定。
新產(chǎn)品開發(fā)銷售預(yù)算
如有新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃,則由銷售部門會(huì)同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定銷售價(jià)格預(yù)算
基于市場(chǎng)預(yù)測(cè)和價(jià)格策略兩個(gè)方面來(lái)確定。應(yīng)按具體品種,逐一測(cè)算。如預(yù)測(cè)有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。
銷售收入預(yù)算、依據(jù)品種、銷量、價(jià)格計(jì)算得出,并由產(chǎn)品明細(xì)直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測(cè),編制分月銷售預(yù)算。
有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨(dú)編制出口產(chǎn)品銷售預(yù)算。對(duì)銷售收現(xiàn)率進(jìn)行預(yù)測(cè),為現(xiàn)金預(yù)算做準(zhǔn)備。
3、XX事業(yè)部
上報(bào)銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計(jì)劃
A類物資采購(gòu)價(jià)格預(yù)算
4、財(cái)務(wù)管理總部
會(huì)同營(yíng)銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司
5、事業(yè)部/控股公司/子公司/出口公司
編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算
· 收入預(yù)算
· 資本性支出預(yù)算
· 采購(gòu)及材料采購(gòu)預(yù)算
· 職工工資及福利預(yù)算
· 制造費(fèi)用預(yù)算
· 生產(chǎn)成本預(yù)算
· 期間費(fèi)用預(yù)算
· 投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算
· 稅金預(yù)算
XX事業(yè)部：XX事業(yè)部預(yù)算編制流程
公司職能部門：職能部門費(fèi)用預(yù)算及其他主要大項(xiàng)目預(yù)算
· 工資及福利—人力資源總部
· 廣告費(fèi)支出—營(yíng)銷總部
· 購(gòu)并技改擴(kuò)建等資本性支出—戰(zhàn)略發(fā)展部
· 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算—科研中心
· 稅金、籌資、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)分配—財(cái)務(wù)總部
· 公積金、物業(yè)管理費(fèi)、公車燃料修理費(fèi)用—物業(yè)公司
6、 財(cái)務(wù)管理總部
· 審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財(cái)務(wù)預(yù)算草案
· 財(cái)務(wù)預(yù)算草案、形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表
7、分管財(cái)務(wù)副總裁
· 審閱財(cái)務(wù)預(yù)算草案
8、 預(yù)算管理委員會(huì)
· 審批財(cái)務(wù)預(yù)算、各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細(xì)表
9、 預(yù)算管理委員會(huì)
· 如果財(cái)務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/公司總部需要調(diào)整項(xiàng)目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價(jià)、營(yíng)銷、廣告費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他等。
10、董事會(huì)
· 如果財(cái)務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算
11、事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門
· 預(yù)算目標(biāo)分解：將已批復(fù)的年度目標(biāo)分解至12個(gè)月
12、事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門
· 月度滾動(dòng)預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報(bào)完成并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部
13、財(cái)務(wù)管理總部
· 匯總形成下月預(yù)算草案
14、事業(yè)部/控股公司/子公司/進(jìn)出口公司/各職能部門
· 執(zhí)行月度預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)管理總部
15、財(cái)務(wù)管理總部
· 進(jìn)行月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，上報(bào)總裁辦公會(huì)，并采取相應(yīng)措施
16、相關(guān)職能部門
· 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取對(duì)策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對(duì)措施
17、公司目標(biāo)責(zé)任小組
· 按照公司績(jī)效考核規(guī)定考核預(yù)算執(zhí)行情況
七、信息集成職責(zé)規(guī)定：
· 財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)整個(gè)流程的信息收集和歸檔
八、相關(guān)制度文件：
· 《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》、《全面預(yù)算管理辦法》
九、流程控制點(diǎn)：
控制點(diǎn)一：預(yù)算編制
· 控制目的：規(guī)范、完善預(yù)算編制
· 控制手段：按照預(yù)算編制程序、方法
· 控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則
控制點(diǎn)二：預(yù)算實(shí)施和控制
· 控制目的：嚴(yán)格預(yù)算管理、完成預(yù)算目標(biāo)
· 控制手段：預(yù)算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施
· 控制依據(jù)： 《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》
具體源文件：
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