到底什么是風險管理與內(nèi)部控制，建設(shè)、實施風險管理與內(nèi)部控制的精髓有哪些？我們?yōu)槟銊?chuàng)作了這張清單，共15點，幫助你分分鐘領(lǐng)悟風控實質(zhì)。
1. 無論風險如何變化，風險始終是對目標實現(xiàn)過程中不確定的影響。不要一談風險就想到損失，其實風險也包括了收益。風險有戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險、投資風險、法律風險等，而組織中最大的經(jīng)營風險是決策風險，建立科學民主的決策機制是確保持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障。
2. 內(nèi)部控制簡稱“內(nèi)控”（Internal Control ），是一個音譯詞，確切地說直譯的產(chǎn)物。一說到內(nèi)控，一些人覺得它“內(nèi)空”，虛幻而不可捉摸；有些人覺得它“內(nèi)恐”，好像內(nèi)控就是用來反舞弊。我們不愿意說，我控制你、你控制我，內(nèi)控實質(zhì)是讓管理更有效，所以翻譯成“內(nèi)部管控”或許更恰當和可接受些。
3. 去掉所有的形容詞和修飾之后，內(nèi)部控制其實本質(zhì)就是過程管理，內(nèi)部控制的過程用“路漫漫”來形容恰好不過，它只有起點，沒有終點，需要持續(xù)優(yōu)化，也可以說內(nèi)部控制永遠在路上，與時俱進，永不止步。
4. 與過程管理對應(yīng)的是結(jié)果導向管理，人們常說的以成敗論英雄，成者為王敗者為寇。當然，領(lǐng)導都喜歡聽結(jié)果，這其實沒啥錯。但是如果為了結(jié)果而結(jié)果，就不會有好結(jié)果。沒有好結(jié)果，過程一定有問題。有了好結(jié)果，過程也不代表沒有問題。要避免因果倒置，急功近利、盲目浮躁。
5. 說真的，僅知曉內(nèi)部控制一般原則、核心要素、基本概念是遠遠不夠的。要深入業(yè)務(wù)，熟悉主要業(yè)務(wù)循環(huán)中內(nèi)部管控的精要，以戰(zhàn)略控制的頂層視野、以信息系統(tǒng)控制為底層支撐，構(gòu)建起完善有效的內(nèi)控與風險管理體系框架。
6. 這個世界上聽起來很虛的東西，往往做起來很實。控制環(huán)境類聽起來是有些虛空，但卻在內(nèi)控體系中起到?jīng)Q定性作用。你要小心，控制環(huán)境類內(nèi)控要是實施不好，方法不當，那如同革領(lǐng)導的“命”，而你要革領(lǐng)導的“命”，小心領(lǐng)導先革了你的“命”。所以，特別強調(diào)加強制度的“頂層設(shè)計”，自上而下，而非自下而上。
7. 組織中的主要領(lǐng)導重視內(nèi)控，才是有效實施并落地內(nèi)控的關(guān)鍵。很多人關(guān)于如何讓主要領(lǐng)導重視內(nèi)控很頭疼，其實只要將風險與內(nèi)控管理與心底無私的主要領(lǐng)導者需求相契合，并且勸領(lǐng)導重視內(nèi)控需要溝通的藝術(shù)基本就搞定了。切忌，不要威脅恐型，要以價值取向型為主，順便提一句不重視內(nèi)控的悲壯。
8. 如果你是一個實務(wù)工作者，不要糾結(jié)于風險管理與內(nèi)控制的關(guān)系，甭管誰包括誰、誰大與誰，我們要將復雜問題簡單化，而不是簡單問題復雜化。管理規(guī)范化、制度流程化、流程表單化、表單信息化，內(nèi)部控制這4化建設(shè)，歸本到底都是要圍繞簡單化展開。
9. 說實話，領(lǐng)導真重視內(nèi)控的表現(xiàn)是身體力行，帶頭垂范。不重視內(nèi)控會“說起來重要、做起來次要、忙起來不要”的說一套做一套。內(nèi)控不是一場管理運動，更不是一個花架子做給別人看，內(nèi)控始終是組織的內(nèi)化剛性要求。
10. 始終記得，強化信息與溝通、構(gòu)建持續(xù)有效的內(nèi)部審計體系，是助力風控體系落地的兩大根本法寶。有效的溝通存在于企業(yè)從上到下、從下到上和平級之間。在管理活動中，如果沒有監(jiān)督與考核，再美麗的天使都會變成可怕的魔鬼。
11. 無論你有多努力，妄想消滅風險都不可能。內(nèi)部控制的核心是風險評估，而風險評估歸根到底要解決5個問題：即評估風險發(fā)生的可能性、嚴重程度、發(fā)生速度、持續(xù)時間以及采取的風險應(yīng)對措施是否恰當。
12. 我說最重要的—實施風險管理與內(nèi)部控制最大目標是8個字：防范風險、創(chuàng)造價值。兩個目標一起抓，兩個目標齊并重。僅防止組織不出事、不能提高組織效益的內(nèi)控不是好內(nèi)控。明確目標和分解目標是管控的開始，風向不明，決心再大，都是枉然。
13. 要強調(diào)的是，內(nèi)控就是一種平衡，不能只關(guān)注單邊風險，也不能過度或不及，運營內(nèi)控需要嚴密的思維及責任感，更要記住，解決管理問題無外乎四個字“合理就好”，合理的結(jié)果體現(xiàn)了平衡之偉大。
14. 一個組織如同主要領(lǐng)導人拖長的影子。有什么樣的內(nèi)控環(huán)境，就決定了什么樣控制活動與之相適應(yīng)，制度和辦法絕不能照貓畫虎，簡單照搬。一個組織的內(nèi)控環(huán)境應(yīng)當融合到業(yè)務(wù)流程和IT系統(tǒng)中?？刂骗h(huán)境其實難以改變，你要學會因勢利導。
15. 最后請記住，如果一個企業(yè)只能在企業(yè)家的思維空間之內(nèi)成長，那么這個企業(yè)的成長必被其經(jīng)營者所能達到的思維空間所限制！這恰恰反映了控制環(huán)境面臨的4個最大問題：不能有效決策、過度集權(quán)并擁有絕對權(quán)威，資源沒有沉淀在組織、信息不對稱。
來源 / 內(nèi)審之友
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