稅收籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，對企業(yè)經營、投資、財務管理等活動進行的事前規(guī)劃和安排。盡可能獲得節(jié)稅的稅收優(yōu)惠。給大家介紹幾個稅收籌劃的基本方法，一起來看！
從總體上看，稅收籌劃的基本方法主要包括：
1 .直接利用方法，各地為了實現(xiàn)整體經濟目標，宏觀調控經濟，引導資源流動，制定了許多稅收優(yōu)惠政策。國家支持和鼓勵納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進行規(guī)劃，因為納稅人利用稅收優(yōu)惠政策越多，越有利于國家具體政策目標的實現(xiàn)。因此，納稅人可以利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產經營活動服務。
2.地點流動性規(guī)劃方法，從中國的大環(huán)境來看，各地的稅收政策各不相同，包括稅率、稅基、征稅對象、納稅人、稅收征管、稅收優(yōu)惠等方面的差異?？绲貐^(qū)納稅人可以巧妙地利用這些差異進行地區(qū)間的稅收籌劃；從國內稅收環(huán)境來看，為了兼顧社會進步和區(qū)域經濟的協(xié)調發(fā)展，稅收優(yōu)惠應適當向西部地區(qū)傾斜。納稅人可以根據(jù)需要選擇在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊或把目前的生產經營轉移到稅收優(yōu)惠地區(qū)，充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)稅負，提高經濟效益。
3.創(chuàng)造條件規(guī)劃方法，在現(xiàn)實經濟生活中，在某些情況下，企業(yè)或個人的許多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定，但由于一個或幾個條件不符合而不能享受優(yōu)惠政策待遇；在其他情況下，企業(yè)或個人可能根本不符合稅收優(yōu)惠條件，不能享受優(yōu)惠待遇。這時候納稅人就要想辦法創(chuàng)造條件，讓自己符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，或者讓自己符合稅收優(yōu)惠條件，通過掛靠一些可以享受優(yōu)惠的企業(yè)或者行業(yè)來享受優(yōu)惠。不同企業(yè)稅收籌劃的方法也不同。
在稅收籌劃中，我們必須根據(jù)不同的企業(yè)或不同地區(qū)的企業(yè)采取不同的對策。
1.盈利企業(yè)：
盈利企業(yè)的當期費用可以從當年所得稅中扣除，費用的增加有利于降低當年企業(yè)所得稅。因此，在購置固定資產時，盡量將購置費中可以分解為當期費用的項目進行核算，不要通過擴大固定資產原值的方式，將其遞延至后期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能在最短的時間內稅前扣除；選擇折舊方法，應采用加速折舊法，因為加速折舊法可以使折舊費用前移，應稅收入后移，從而相對減少納稅人當期應繳納的企業(yè)所得稅。
2.虧損企業(yè)：
由于虧損企業(yè)費用的擴大不能在當期企業(yè)所得稅前扣除，即使扣除延長，也有5年的限制。因此，企業(yè)在損失期購買固定資產時，應盡可能將相關費用計入固定資產原值，以便這些費用在以后年度通過折舊實現(xiàn)；虧損企業(yè)的折舊年限可以適當延長，以便在較長時期內攤銷折舊費用；因為稅法只規(guī)定了下限而沒有規(guī)定上限，企業(yè)可以做出安排；折舊方法的選擇應結合企業(yè)的損失補償。選擇的折舊方法必須能夠減少損失年度中稅前不能或不能完全補償?shù)恼叟f額。因此，在企業(yè)虧損期間購買的固定資產，不應采用加速折舊法計提折舊。
總部經濟稅收優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠地區(qū)實行的是注冊形式招商，不需要企業(yè)實體辦公，。當?shù)卣蚱髽I(yè)提供真實的注冊辦公地址。只要企業(yè)注冊地址在本地，就可以享受當?shù)囟愂照撸鴮嶋H辦公地址可以在其他城市。
地方財政給予入駐企業(yè)地方財政留存的50%-80%的增值稅和企業(yè)所得稅獎勵，地不需要企業(yè)提交申請，當月納稅，次月獎勵到賬。。（增值稅地方財政留存50%，企業(yè)所得稅地方財政留存40%） 除了中央分成部分，地方財政全額留存。
也就是說，一個企業(yè)在當月繳納100萬增值稅的情況下，下一個月可以獲得25-40萬的獎勵，當月繳納100萬企業(yè)所得稅的情況下，下一個月可以獲得20-32萬的獎勵。企業(yè)無需提交申請，直接獎勵到企業(yè)的企業(yè)賬戶。
當?shù)匾灿袑€人獨資企業(yè)的核定征稅政策。所得稅不需要計算企業(yè)進項發(fā)票和成本，直接核定發(fā)票金額的0.5%-2.1%作為所得稅應繳稅額，增值稅為3%。附加稅0.06%。。個人獨資企業(yè)的綜合稅率最高為5.16%。
假設杭州某某信息技術軟件公司為一般納稅人(以下簡稱A公司)，年收入2000萬元，費用1000萬元，利潤1000萬元。設立個人獨資企業(yè)(以下簡稱乙公司)，將甲公司500萬元利潤轉讓給乙公司。
分析：無論企業(yè)B是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，，也就是說A公司應該承擔的增值稅部分轉移到了企業(yè)B，所以B企業(yè)實際擔負的稅額只有個稅的10.44，所以計算出的稅負為10.44/5萬=2.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節(jié)稅比例高達：189.56/200=94.78%。
轉自：公眾號《WG稅收優(yōu)惠政策》
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