國務院國資委3月2日召開中央企業(yè)深化法治建設加強合規(guī)管理工作會議，要求加快推動中央企業(yè)合規(guī)管理工作走深走實。提出“以首席合規(guī)官制度為核心，保障有效履職；完善運行機制，推動落地見效；抓好重點領域，加大管理力度；強化案件管理，實現(xiàn)以案促管；以信息化建設提升管理效能”等五項工作重點，推動合規(guī)管理工作的走深走實。
本文以政策文件為理論基礎，結(jié)合企業(yè)實踐經(jīng)驗，總結(jié)風險、合規(guī)、內(nèi)控“三位一體”管理體系融合的原則與方法，為企業(yè)提供經(jīng)驗與參考。本篇將聚焦政策指引、實踐總結(jié)、踐行路徑和價值成效方面的內(nèi)容。下篇將聚焦風險、合規(guī)、內(nèi)控“三位一體”體系的有機融合實踐方式及方法。
一、政策引導
為促進國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，防范和控制企業(yè)風險，加快推進合規(guī)體系建設工作，國務院國資委、財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)陸續(xù)就企業(yè)風險、合規(guī)及內(nèi)控管理頒布了一系列重要政策及指引。
下表為歸類總結(jié)的近年各領域重點政策文件及要點說明：
風險管理領域
合規(guī)管理領域
內(nèi)部控制領域
來源：國務院國資委、財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)網(wǎng)站
二、實踐總結(jié)
（1）三體系具有共同的目標及高度的同質(zhì)性
通過研究三體系相關政策及規(guī)范類文件，普華永道發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制的管控目標及運行機制存在共通之處，且三類管理體系的共同服務對象是公司基礎的業(yè)務行為，或稱業(yè)務流程。三體系的運行機制也同時包含風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控、風險檢查、持續(xù)優(yōu)化等具體環(huán)節(jié)。風險、合規(guī)、內(nèi)部控制管理工作共同為企業(yè)業(yè)務流程進行服務，風險管理及合規(guī)管理均以內(nèi)部控制為主要手段滿足經(jīng)營的合規(guī)目標及風險防控目標，在理論上具備一體化運行的前提。
（2）三體系并行現(xiàn)狀以及產(chǎn)生的問題
企業(yè)并行運行風險管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制體系時，存在各行其道、重復投入、職能交叉等問題。因此，亟需對這三項職能進行融合提升，通過機制整合、信息共享，發(fā)揮各體系自身優(yōu)勢，實現(xiàn)1 1 1>3的工作價值。
（3）三體系適應國有企業(yè)改革轉(zhuǎn)型升級的需要
結(jié)合國資監(jiān)管政策要求，持續(xù)推動內(nèi)控、風險、合規(guī)整合升級是國有企業(yè)管理體系建設的發(fā)展趨勢。“三位一體”管理體系建設將成為國有企業(yè)新形勢下改革轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效工作的重要保障，也是企業(yè)風險管理的一次重要嘗試。從整合提示風險管理資源的角度來看，將風險管理機制及措施通過內(nèi)部控制手段來加以反映，從而構(gòu)建良性閉環(huán)的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展管理鏈條，有助于推動企業(yè)改革轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。
三、踐行路徑
企業(yè)搭建風險、合規(guī)、內(nèi)控一體化管理管理體系，方法論和實踐缺一不可。企業(yè)需要穩(wěn)步推進相關工作，為一體化管理如何運行、如何保障、如何優(yōu)化提升提供引導。
企業(yè)需要通過明確職責、壓實責任、劃清紅線、明確管控手段、建立關鍵機制、完善運行規(guī)則等內(nèi)容，解決“三位一體”管理體系誰來管、管什么、怎么管、怎么保障的實際問題，建立符合企業(yè)實際的可行的整套方法論。在方法論作為體系建設頂層架構(gòu)的基礎上，建設用于輔助“三位一體”管理體系實際運行的各類具體工具，將風險、合規(guī)、內(nèi)控各領域關注重點進行整合，形成全面覆蓋、精準防控的實用工具，以實現(xiàn)三體系的融合運作。
四、價值成效
通過建設以風險管理為核心，合規(guī)管理為底線，內(nèi)部控制為抓手的一體化管理體系，有效整合三體系，提升企業(yè)全面管理水平，降低管控成本，實現(xiàn)企業(yè)管控效能最大化。
通過運行“三位一體”管理體系，將外部剛性的合規(guī)要求及企業(yè)面臨的各類風險有機融入企業(yè)內(nèi)部的各類業(yè)務場景及恰當?shù)墓芸卮胧┲?，在確保合規(guī)落地和風險防控的基礎上，兼顧企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求，通過協(xié)同高效內(nèi)部控制為企業(yè)業(yè)務發(fā)展提質(zhì)增效?！叭灰惑w”管理體系將助力企業(yè)實現(xiàn)“強內(nèi)控、防風險、促合規(guī)”的管控目標，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。
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